小規(guī)模負數(shù)發(fā)票可以作廢嗎，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

小規(guī)模負數(shù)發(fā)票可以作廢嗎

1。如當月開據(jù)的負數(shù)發(fā)票可以作廢，否則不能作廢。

2.負數(shù)發(fā)票在作廢以后，稅局的通知單號就沒有用了。

一)銷貨企業(yè)開出發(fā)票，當月內發(fā)現(xiàn)錯誤，在未收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的情況下不得作廢；若購貨方在抵扣聯(lián)認證后又將發(fā)票退給銷貨方，銷貨方應在同一會計期間內將發(fā)票作廢。以上情況在稽核子系統(tǒng)比對后會產生屬于作廢發(fā)票進行抵扣，應轉入協(xié)查子系統(tǒng)進行協(xié)查。這時一定要注意當月相應存根聯(lián)采集，否則就形成缺聯(lián)票。

(二)銷貨企業(yè)開出發(fā)票，當月內發(fā)現(xiàn)錯誤，在收回發(fā)出給購貨方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，可在當月做作廢處理；若發(fā)出的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法收回，銷貨企業(yè)此時不能做作廢處理，要憑對方提供的《進貨退出與折讓證明單》開出負數(shù)增值稅專用發(fā)票沖銷，同時要注意存根聯(lián)的采集。

(三)銷貨方憑購貨方提供的《進貨退出與折讓證明單》才能開具的負數(shù)增值稅專用發(fā)票的處理。此類負數(shù)增值稅專用發(fā)票要求在報稅時將存根聯(lián)進行采集。

(四)購貨方提供《進貨退出與折讓證明單》取得銷貨方開具的負數(shù)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應在當期認證。如購貨方不及時認證并沖銷進項稅額，可按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定給予處罰。

負數(shù)發(fā)票

(五)跨月作廢形成的負數(shù)增值稅專用發(fā)票的處理，主要有三種情形：

1、銷貨企業(yè)必須在收回原來已發(fā)出的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后方能跨月開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票，對購貨方已認證并無法收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，必須憑稅務部門的《進貨退出與折讓證明單》等，否則不予開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票；

2、銷貨企業(yè)當月開出的負數(shù)增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)應全部在當月認證；

3、銷貨企業(yè)當月開出的負數(shù)增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)必須在次月的報稅期內與其他存根聯(lián)一道報稅，進行存根聯(lián)采集。

作廢發(fā)票與開負數(shù)發(fā)票的區(qū)別如下：發(fā)票代碼不同

作廢發(fā)票的代碼用18位的阿拉伯數(shù)字或大寫英文字母編寫，由登記管理部門代碼(1位)、機構類別代碼(1位)、登記管理機關行政區(qū)劃碼(6位)、主體標識碼(組織機構代碼)(9位)和校驗碼(1位)5個部分組成，并對涉及到的組織機構、法人、其他組織、組織機構代碼、統(tǒng)一社會信用代碼等相關概念作出了規(guī)定。

而開負數(shù)發(fā)票一律由15位、17位、18或者20位碼(字符型)組成，其中：企業(yè)、事業(yè)單位等組織機構納稅人，以國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局編制的9位碼(其中區(qū)分主碼位與校驗位之間的"-"符省略不打印)并在其前面加掛6位行政區(qū)劃碼共15位碼。

以上就是小規(guī)模負數(shù)發(fā)票可以作廢嗎這個問題的全部解答了，需要注意的是只有當月開具的負數(shù)發(fā)票才可以作廢。你學會了嘛？如果你有興趣，可以咨詢數(shù)豆子在線答疑老師，一起討論學習!