贈(zèng)品暫估入庫的物料沒發(fā)票怎么處理
- 發(fā)表于：2021-05-21 10:37:36
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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贈(zèng)品暫估入庫的物料沒發(fā)票怎么處理？
等收到發(fā)票時(shí)，紅字沖回暫估，根據(jù)發(fā)票重新入賬(有差異的要進(jìn)行調(diào)整)。至匯算清繳時(shí)，尚未取得發(fā)票的，做納稅調(diào)增處理；待到取得發(fā)票年度，再做納稅調(diào)減處理。
暫估入庫時(shí)：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款-某公司或銀行存款等科目
暫估納稅調(diào)整
如果發(fā)票跨年度仍未到達(dá)，但存貨已經(jīng)領(lǐng)用并銷售，匯算清繳時(shí)是否調(diào)整按暫估價(jià)列支的成本，目前沒有統(tǒng)一的規(guī)定。 根據(jù)稅法規(guī)定，稅前扣除必須符合以下原則：
(1)配比原則，納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報(bào)扣除。納稅人某_納稅年度申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。
(2)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。
(3)相關(guān)性原則，即納稅人可扣除的費(fèi)用從陛質(zhì)上和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān)。
所以，對(duì)暫估人賬發(fā)生的成本，如果遵守以上原則，且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形，原則上可在稅前扣除。
贈(zèng)品暫估入庫的物料沒發(fā)票怎么處理？
1、發(fā)票未到，貨先到，暫入庫：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款
2、收入發(fā)票：
(1)紅字沖暫入庫分錄
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款
(2)按發(fā)票金額正式入庫：
借：原材料
應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款
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