現(xiàn)金余額能結(jié)轉(zhuǎn)下年嗎
- 發(fā)表于：2021-05-21 10:41:03
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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現(xiàn)金余額能結(jié)轉(zhuǎn)下年嗎？
答：現(xiàn)金余額是夠能結(jié)轉(zhuǎn)到下年的。
年度終了結(jié)帳時(shí)，有余額的帳戶的余額，直接記入新帳余額欄內(nèi)即可，不需要編制記帳憑證，也不必將余額再記入本年帳戶的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額的帳戶的余額變?yōu)榱恪Ｒ驗(yàn)椋热荒昴┦怯杏囝~的帳戶，余額就應(yīng)當(dāng)如實(shí)地在帳戶中加以反映，這樣更顯得清晰、明了。否則，就混淆了有余額的帳戶和無余額的帳戶的區(qū)別。
年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額，作結(jié)平處理。
平時(shí)每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，在年底一次性結(jié)平各明細(xì)科目余額，結(jié)轉(zhuǎn)前要看應(yīng)交增值稅科目是貸方余額還是借方余額。
2.1若應(yīng)交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，然后將增值稅三級(jí)科目的余額作相反方向分錄結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交增值稅”科目余額為0.
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
2.2若應(yīng)交增值稅是借方余額，說明有留抵，則只留其余額作為進(jìn)項(xiàng)稅額科目余額到下年抵扣，剩余其他按原明細(xì)科目余額作相反方向分錄結(jié)平。
3、如果年末沒有在軟件中做以上憑證進(jìn)行對(duì)轉(zhuǎn)結(jié)平，也可以在軟件中直接將應(yīng)交增值稅的相關(guān)明細(xì)科目年初余額直接修改結(jié)平即可。
數(shù)豆子溫馨提醒您，對(duì)于新的會(huì)計(jì)年度建帳問題，一般說來，總帳、日記帳和多數(shù)明細(xì)帳應(yīng)每年更換一次。但有些財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳和債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳，由于材料品種、規(guī)格和往來單位較多，更換新帳，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨年度使用，不必每年更換一次。各種備查簿也可以連續(xù)使用。
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