增值稅申報(bào)表上有銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減嗎
- 發(fā)表于：2021-06-15 10:50:12
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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增值稅申報(bào)表上有銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減嗎，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
增值稅申報(bào)表上有銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減嗎
文件規(guī)定，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額"專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；同時(shí)，"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。
營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不在申報(bào)表上體現(xiàn)。
營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)售額，是直接在資料(一)第2行的第12列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額"中填報(bào)的，申報(bào)表上不填報(bào)營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 。
也就是說(shuō)填申報(bào)表的時(shí)候，差額征稅直接通過(guò)扣減銷(xiāo)售額體現(xiàn)，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的時(shí)候，通過(guò)稅減稅的形式體現(xiàn)。
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額)"科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。
對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額)"科目，貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額×適用稅率
以上就是增值稅申報(bào)表上有銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減嗎的全部?jī)?nèi)容。看完上文的朋友應(yīng)該已經(jīng)知道營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不在申報(bào)表上體現(xiàn)。如果您想知道更詳細(xì)的內(nèi)容，敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子網(wǎng)站資訊更新。
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