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未分配利潤年未負數(shù)怎么樣結(jié)轉(zhuǎn)

  • 發(fā)表于:2021-06-24 10:59:30
  • 分類:會計實務
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未分配利潤年未負數(shù)怎么樣結(jié)轉(zhuǎn)

答:一、公司資產(chǎn)負債表上未分配利潤年底負數(shù),只能說明:

1、公司存在未彌補完的虧損(五年以內(nèi)可稅前彌補,超過五年稅后彌補);

2、本年利潤可能是正的也可能是虧損,但不論當年是利潤還是虧損,"本年利潤"科目都要結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配-未利潤利潤"

二、公司本年利潤的年底結(jié)轉(zhuǎn)賬務處理

1、公司本年虧損,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:本年利潤

2、公司本年盈利,可稅前彌補以前年度虧損,

借:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

3、公司本年盈利,稅后彌補以前年度虧損(稅后凈利潤彌補),

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

同時,

借:本年利潤(本年利潤-所得稅費用)

貸:利潤分配-未分配利潤

未分配利潤負數(shù)是什么意思?

未分配利潤為負數(shù)說明公司是虧損的狀態(tài)。

未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤。相對于所有者權(quán)益的其他部分來說,企業(yè)對于未分配利潤的使用有較大的自主權(quán),受國家法律法規(guī)的限制少。

未分配利潤從數(shù)量上來說,是企業(yè)期初未分配利潤,加上本期實現(xiàn)的凈利潤,減去提取的盈余公積和分配出去的利潤后的余額。

當期實現(xiàn)盈利:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

當期發(fā)生虧損:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

提取盈余公積:

(只有在當期實現(xiàn)利潤時才會這么做)

借:利潤分配--提取法定盈余公積、任意盈余公積

貸:盈余公積--法定盈余公積、任意盈余公積

借:利潤分配--未分配利潤

貸:利潤分配--提取法定盈余公積、任意盈余公積

分配現(xiàn)金股利或利潤:

(當期沒有實現(xiàn)利潤也可以這么做,那就是分以前年度的利潤。)

借:利潤分配--應付現(xiàn)金股利

貸:應付股利

借:利潤分配--未分配利潤

貸:利潤分配--應付現(xiàn)金股利

支付股票股利:

(宣告股票股利時不需作會計分錄)

借:利潤分配--轉(zhuǎn)作股本的股利

貸:股本

借:利潤分配--未分配利潤

貸:利潤分配--轉(zhuǎn)作股本的股利

盈余公積補虧:

借:盈余公積

貸:利潤分配--盈余公積補虧

借:利潤分配--盈余公積補虧

貸:利潤分配--未分配利潤

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