季報(bào)如何填企業(yè)所得稅利潤總額，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。

具體項(xiàng)目填報(bào)說明：

1、第2行"營業(yè)收入"：填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

2、第3行"營業(yè)成本"：填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。

3、第4行"利潤總額"：填報(bào)會計(jì)制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤等。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。

7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。

8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0， "本期金額"列不填。

9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額"：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4

按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12

11、第13行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行"本月(季)應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算的本月(季)應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。

14、第18行"總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~"：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

15、第19行"中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額"：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

16、第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~"：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~")

17、第21行"分配比例"：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行"分配的所得稅額"：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額。

營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)利潤=營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 資產(chǎn)減值損失 -/+ 公允價(jià)值變動損益 -/+ 投資收益等

利潤總額=營業(yè)利潤 + 營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出

以上整理的資料信息，就是關(guān)于"季報(bào)如何填企業(yè)所得稅利潤總額？"的這一問題的解答。企業(yè)所得稅利潤總額數(shù)據(jù)需要核算之后填寫，具體位置說明，可參考上述內(nèi)容。如果大家對企業(yè)所得稅利潤總額還有什么疑問，可以在線咨詢數(shù)豆子的老師們。