未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做轉(zhuǎn)出，關(guān)于這個(gè)內(nèi)容，數(shù)豆子整理如下資料。

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中，等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅這一賬目上。而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)有抵扣有兩種情況，一是已認(rèn)證未申報(bào)，二是未認(rèn)證未申報(bào)。對(duì)于這兩種情況，國(guó)稅局專(zhuān)門(mén)出了相對(duì)應(yīng)的措施：

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)"先比對(duì)后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人。

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、如果遇到第二種情況，可以試試從自身尋找原因，再采取措施解決處理。

當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，否則，下月不能抵扣。由于你進(jìn)項(xiàng)稅額在賬務(wù)上計(jì)入了成本費(fèi)用。因此，不能在應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅賬上反映，但這不是主要的，主要的是你單位增值稅納稅申報(bào)表上必須將已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)上，如不申報(bào)，下月是不能抵扣的。不知道該進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)額的大小，如金額較小，你可以不做賬務(wù)調(diào)整。如金額較大你應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，由于你已經(jīng)結(jié)賬因此涉及損益的應(yīng)通過(guò)以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：原材料

如該材料已經(jīng)被領(lǐng)用就設(shè)計(jì)損益了。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：以前年度損益調(diào)整--調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或期間費(fèi)用

借：以前年度損益調(diào)整--調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或期間費(fèi)用

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

由于牽涉到企業(yè)所得稅納稅申報(bào)因此，你最好進(jìn)行調(diào)整。

未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額還要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了一批福利用品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，A企業(yè)沒(méi)有勾選認(rèn)證、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，沒(méi)想到之后因質(zhì)量問(wèn)題需要退貨。

于是問(wèn)題來(lái)了，供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回，應(yīng)憑《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，A企業(yè)已配合填開(kāi)了紅字信息表，選擇了"已抵扣"。稅局認(rèn)為專(zhuān)用發(fā)票已申報(bào)抵扣，因此要求A企業(yè)必須依信息表做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

財(cái)務(wù)人員很苦惱，這明明沒(méi)有抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額要怎么轉(zhuǎn)出？

究竟發(fā)生退貨時(shí)，沒(méi)有認(rèn)證抵扣的專(zhuān)用發(fā)票需不需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？稅局又為什么要求A企業(yè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？A企業(yè)應(yīng)該怎么處理呢？

選擇申請(qǐng)"未抵扣"的紅字信息表，不需進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

A企業(yè)取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，區(qū)分以下情況處理：

1) 發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回

由A企業(yè)填開(kāi)《信息表》，勾選"未抵扣"選項(xiàng)，并填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，原未抵扣的發(fā)票無(wú)需做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出；若錯(cuò)選了"已抵扣"選項(xiàng)，則原發(fā)票需要認(rèn)證抵扣再轉(zhuǎn)出。

2) 退回發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)

由供應(yīng)商填開(kāi)《信息表》和藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，A企業(yè)無(wú)需再進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

因此，A企業(yè)在申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票信息時(shí)，錯(cuò)選了"已抵扣"，稅局認(rèn)為專(zhuān)用發(fā)票已申報(bào)抵扣，按規(guī)定就應(yīng)在當(dāng)月依信息表轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，這才要求A企業(yè)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做轉(zhuǎn)出？首先大家要了解，如果是當(dāng)月認(rèn)證了就要當(dāng)月抵扣，到了下個(gè)月的話(huà)就不能夠抵扣，如果沒(méi)有抵扣的話(huà)就會(huì)有已認(rèn)證未申報(bào)和未認(rèn)證未申報(bào)兩種情形，未認(rèn)證的話(huà)要通過(guò)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出，大家在操作過(guò)程中還是有什么不懂的，請(qǐng)記得及時(shí)和我們答疑老師聯(lián)系。