通用申報(bào)表稅及附征稅費(fèi)怎么填？

發(fā)表于：2019-11-27 09:54:22
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　通用申報(bào)表稅及附征稅費(fèi)怎么填？這個(gè)各地不太一樣，你需要問一下當(dāng)?shù)睾硕ㄕ魇盏氖欠裼袦p征額，比如我們這邊就是90000以下免征，減除項(xiàng)目那就填寫90000，這個(gè)一定要跟稅務(wù)部門咨詢好后再填寫。

　　小規(guī)模納稅人，通用納稅申報(bào)表怎么填寫？

　　小規(guī)模納稅人通用納稅申報(bào)表填寫方法如下：

　　1、第一個(gè)填納稅人識(shí)別號(hào)，就是稅務(wù)登記證上面的稅務(wù)登記證號(hào)碼。

　　2、納稅人名稱就是公司全稱，納稅人名稱上面要加蓋公司公章；稅款所屬期限就是你繳納稅款的所屬時(shí)段，小規(guī)模納稅人是一個(gè)季度繳納一次；填報(bào)日期就填寫當(dāng)天的日期就可以了。

　　3、應(yīng)征增值稅不含稅銷售額包括兩個(gè)部分，一是稅務(wù)局開具的專票金額，二是自己開的普通票金額；按照金額填寫即可。

　　本期數(shù)就是這個(gè)季度的，本年數(shù)就是從1月1日到這個(gè)季度的；應(yīng)稅貨物及勞務(wù)是銷售貨物或者提供修理修配勞務(wù)取得的收入，應(yīng)稅服務(wù)是指營改增后的項(xiàng)目。

　　4、本期應(yīng)納稅額就是根據(jù)收入計(jì)算的稅額；本期應(yīng)納數(shù)額減征額就是符合減征條件的收入；本期應(yīng)納稅額合計(jì)就是本期應(yīng)納稅額-減征額；本期預(yù)繳稅額就是在稅務(wù)局開具票據(jù)的時(shí)候繳納的稅額；本期應(yīng)退/補(bǔ)稅額就是你多繳納的或者少繳納的金額。

　　5、辦稅人員就是去稅務(wù)局繳納稅款的人；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法定代表人按稅務(wù)局登記人員填寫；聯(lián)系電話留一個(gè)可以聯(lián)系到的負(fù)責(zé)人電話即可，剩下的需要稅務(wù)局填寫。

　　6、附列資料也按照上面的填寫即可，注意要加蓋公章。

　　地方稅收綜合申報(bào)表填表須知：

　　一、“經(jīng)濟(jì)類型”欄按國有、集體、私營、股份制、有限責(zé)任公司、外資企業(yè)（按合作、合資、外商獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)分類填寫）、其他等項(xiàng)內(nèi)容填寫。

　　二、第2項(xiàng)“稅目”主要指營業(yè)稅稅目：①交通運(yùn)輸業(yè)②建筑業(yè)③金融保險(xiǎn)業(yè)④郵電通信業(yè)⑤文化體育業(yè)⑥娛樂業(yè)⑦服務(wù)業(yè)⑧轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)⑨銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　三、第4項(xiàng)“稅款所屬時(shí)期”是指申報(bào)的稅款屬于何月、季、半年、年度。

　　四、第5項(xiàng)“營業(yè)收入總額”是指本月的全部營業(yè)收入；增值稅、消費(fèi)稅總額是指應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅總額，據(jù)此計(jì)算應(yīng)在地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加稅（費(fèi)）額。

　　五、第6項(xiàng)“允許扣除金額”指按稅法規(guī)定，可以從營業(yè)收入總額中扣除的金額。如納稅人填寫此欄，則第7項(xiàng)“計(jì)稅金額（數(shù)量）”=5-6

　　六、第8項(xiàng)“稅（費(fèi)）率（單位稅額）”是指營業(yè)稅、城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅種的稅率，教育費(fèi)附加的附加率，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的費(fèi)率；車船使用稅中不同類型、座位、噸位車船每輛、每噸的單位稅額等。

　　七、第11項(xiàng)“批準(zhǔn)減免稅（費(fèi)）額”是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的政策性（稅收法規(guī)規(guī)定的減免稅）或困難性減免稅（費(fèi)）額。

　　八、第13項(xiàng)“實(shí)際繳納稅（費(fèi)）額”=9-（10+11+12）

　　九、第16項(xiàng)“累計(jì)欠繳稅（費(fèi)）額”是截止當(dāng)期申報(bào)，納稅人累計(jì)欠繳稅款金額。

　　十、第17-19項(xiàng)“逾期申報(bào)納稅”指從超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限的次日計(jì)起，電腦將根據(jù)記錄的逾期天數(shù)按規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算罰款及計(jì)收滯納金，由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫。

　　十一、個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人辦理申報(bào)納稅時(shí)，除填報(bào)本表外，還應(yīng)填報(bào)《個(gè)人所得稅扣繳稅款報(bào)告表（綜合申報(bào)表附表）》。

　　十二、個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)欄中的“其他所得”是指除所列項(xiàng)目外的其他所得的扣繳申報(bào)，具體項(xiàng)目應(yīng)在附表中列明。

　　十三、每次申報(bào)，納稅人必須填寫“納稅人聲明”欄；有委托稅務(wù)代理的，必須填寫“授權(quán)人聲明”、“代理人聲明”欄。

　　十四、納稅人申報(bào)繳納車船稅、印花稅應(yīng)附報(bào)明細(xì)表。

　　十五、納稅人申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)在第7項(xiàng)“計(jì)稅金額（數(shù)量）”中填寫房產(chǎn)余值（房產(chǎn)原值扣除30%后的余值）或房產(chǎn)租金收入；房產(chǎn)面積、房產(chǎn)原值等資料應(yīng)在本表對(duì)應(yīng)欄目中填寫。

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