增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)內(nèi)容開錯如何處理，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第47 號)第一條規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，可以由購買方在發(fā)票系統(tǒng)申請?zhí)铋_《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，并暫按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，再進行賬務(wù)處理。

因此，由于企業(yè)已經(jīng)按照錯誤的發(fā)票入賬，那么需要先開具《信息表》交給開票方，開票方據(jù)此開具增值稅紅字發(fā)票，企業(yè)可以按照紅字發(fā)票進行紅沖處理，然后再憑開票方開具的正確的藍字發(fā)票重新進行賬務(wù)處理。

(一)增值稅專用發(fā)票開具錯誤

1。一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。

2.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

3.若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。

"符合作廢條件"是指同時具有以下情形：

1。收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

2.銷售方未抄稅并且未記賬；

3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"。

同時需要注意，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回；如果沒有退回，也不符合作廢條件。

(二)增值稅普通發(fā)票開具錯誤

1。開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

2.如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確藍字增值稅普通發(fā)票。

(三)增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯誤

1。納稅人處理方式

(1)納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅；

(2)次月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍字發(fā)票；

(3)如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應(yīng)納稅額。

(4)稅控設(shè)備因申報比對不符被鎖定，納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。

增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)內(nèi)容開錯如何處理？在日常的工作中，增值稅發(fā)票開錯之后，常規(guī)的處理方法都是開具紅字發(fā)票，然后再次開具藍字。不過，在申請開具紅字發(fā)票時，需要同時收回開錯發(fā)票的所有聯(lián)次。好了，本文就到這里吧，我們下期再見。