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當(dāng)月發(fā)票已抄報(bào)禁止作廢

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當(dāng)月發(fā)票已抄報(bào)禁止作廢

發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證不可以作廢,作廢發(fā)票要收回原發(fā)票所有聯(lián)次。這種情況下由購買方申請紅字發(fā)票信息表,銷售方根據(jù)信息表上的十位數(shù)編碼進(jìn)行開具紅字發(fā)票。

依據(jù)國稅發(fā)【2006】156號(hào)第二十條 同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

未認(rèn)證發(fā)票不需要做分錄,什么時(shí)候認(rèn)證后才做會(huì)計(jì)分錄,當(dāng)月認(rèn)證的,會(huì)計(jì)分錄處理如下:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸:銀行存款/預(yù)付賬款

當(dāng)月開具的發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證,還能作廢嗎

原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對方作廢。但是實(shí)際上有時(shí)候在溝通不暢的時(shí)候,會(huì)出現(xiàn)一方認(rèn)證一方作廢重開的情形。處理辦法是,認(rèn)證方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可。但是發(fā)票不能退給對方,對方作廢之后沒有作廢發(fā)票在手邊,對于稅務(wù)的發(fā)票專項(xiàng)檢查需要出具說明。因此這需要購銷雙方功能協(xié)調(diào)。

當(dāng)然還可以讓銷售方次月開紅字發(fā)票的方式處理。這種方式非常規(guī)范,但是稍稍有點(diǎn)麻煩而已。不過穩(wěn)妥起見,我建議采用次月紅字發(fā)票的方式。

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