增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限調(diào)整后的如何抵扣，以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。

1、2017年1月1日后開具的未認(rèn)證發(fā)票。

取消專用發(fā)票認(rèn)證期限后，納稅人取得開票日期2017年1月1日后的未認(rèn)證發(fā)票，在本省的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上勾選認(rèn)證。不同地區(qū)勾選的方法可能不同，如青島地區(qū)，自3月1日起，可以查詢到2017年1月1日至今的發(fā)票，采用正常方法勾選認(rèn)證即可。

另一些地區(qū)可能較麻煩，如上海地區(qū)，需要逾期勾選并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供申請(qǐng)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票原件復(fù)印件、情況說(shuō)明等資料。

發(fā)票認(rèn)證成功后，增值稅申報(bào)表會(huì)自動(dòng)更新數(shù)據(jù)，同其他正常的發(fā)票一樣顯示在申報(bào)表附列資料(表二)中的第2行，納稅人確認(rèn)無(wú)誤后申報(bào)即可。

2、2017年1月1日后開具的已認(rèn)證未抵扣發(fā)票

納稅人取得開票日期2017年1月1日后，已認(rèn)證未抵扣的發(fā)票，本期申報(bào)時(shí)將稅額填入附列資料(表二)中的第3行即可。

3、2017年1月1日前開具，符合條件的未認(rèn)證發(fā)票

開票日期2017年1月1日前，符合條件的未認(rèn)證發(fā)票也可申請(qǐng)抵扣。符合條件指的是，發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證。

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后允許抵扣稅額的，納稅人可與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通申報(bào)表的填列。

4、2017年1月1日前開具，符合條件的已認(rèn)證未抵扣發(fā)票

開票日期2017年1月1日前，符合條件的已認(rèn)證未抵扣發(fā)票也可申請(qǐng)抵扣。符合條件指的是，發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符，但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，發(fā)送《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》，企業(yè)憑《通知單》進(jìn)行申報(bào)抵扣。

會(huì)計(jì)收到了逾期的增值稅專用發(fā)票，增值稅不能抵扣，通常情況下將發(fā)票全額計(jì)入成本費(fèi)用。現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅又允許抵扣了，相當(dāng)于前期的成本費(fèi)用多計(jì)了，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，理論上通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行調(diào)整：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：以前年度損益調(diào)整

這筆分錄做到2020年，但是不影響當(dāng)年的利潤(rùn)，而是調(diào)整期初數(shù)據(jù)。

但在實(shí)務(wù)中，金額不大的，一般會(huì)計(jì)處理上就直接計(jì)入了當(dāng)期：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：成本費(fèi)用類科目。

這種操作不太規(guī)范，但確實(shí)是目前的普遍做法。

也有人說(shuō)，發(fā)票逾期了，我就不敢入賬了啊。這里想糾正一下，發(fā)票逾期了，是進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣，對(duì)于企業(yè)所得稅是符合條件的稅前扣除憑證，可以入賬。

增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限調(diào)整后的如何抵扣？增值稅發(fā)票的認(rèn)證期限從原來(lái)的180天調(diào)整為現(xiàn)在的360天，具體的操作在上文中小編做了詳細(xì)的整理分享，希望可以幫到大家。另外，把逾期發(fā)票抵扣的會(huì)計(jì)處理方法分享大家，感謝大家，再見。