-
附加稅申報(bào)表怎么填寫免抵稅額？
一般增值稅欄目填寫的是當(dāng)期的應(yīng)繳納增值稅，免抵稅填寫的是當(dāng)期申報(bào)免抵退稅時(shí)的免抵稅額。
免抵退稅的計(jì)算方法為：
1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-【當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額】
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×【出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率】-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×【出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率】
2、當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算
當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
3、當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算
【1】當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
【2】當(dāng)期期末留抵稅額>；當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0
當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中"期末留抵稅額"。
城建稅申報(bào)表免抵稅額如何填寫？
根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額未抵減完的部分予以退還，這里不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額。免抵退稅額與應(yīng)退稅額的差額就是免抵稅額。企業(yè)只有在應(yīng)退稅額小于免抵退稅額時(shí)，才會(huì)產(chǎn)生免抵稅額，這個(gè)稅額既不能留抵下期，也不能退稅。按照稅法規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物也應(yīng)對(duì)其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費(fèi)附加。也就是說(shuō)當(dāng)期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
城建稅的計(jì)算
城建稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)及稅法規(guī)定征收"二稅"【增值稅、消費(fèi)稅】的其他地區(qū)。
城建稅稅率：納稅人所在地為城市市區(qū)的，適用7%的稅率；納稅人所在地為縣城或鎮(zhèn)的，適用5%的稅率；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，適用1%的稅率。
計(jì)算公式為：城市維護(hù)建設(shè)稅=【實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅】×適用稅率
城建稅計(jì)入"稅金及附加"科目，"稅金及附加"當(dāng)月計(jì)提隔月繳納，因此城建稅不需要當(dāng)月支付但需要計(jì)提。
數(shù)豆子就為大家介紹到這里了，感謝您的關(guān)注。
-
小規(guī)模差額征稅申報(bào)表怎么填
小規(guī)模差額征稅申報(bào)表怎么填，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。按照應(yīng)征差額扣除后不含稅銷售額的稅費(fèi)填寫，具體計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=差額扣
-
廣告企業(yè)何填寫增值稅納稅申報(bào)表
廣告企業(yè)何填寫增值稅納稅申報(bào)表，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總
-
財(cái)務(wù)人士教您如何正確的填寫小微企業(yè)所得稅申報(bào)表
財(cái)務(wù)人士教您如何正確的填寫小微企業(yè)所得稅申報(bào)表，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。必填申報(bào)表：（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）
-
小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表填寫步驟
小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表填寫步驟，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。“納稅人識(shí)別號(hào)是填稅務(wù)登記證上面的稅務(wù)登記證號(hào)碼。“納稅人名稱是
-
生產(chǎn)企業(yè)免抵退備案登記需要提供哪些材料
生產(chǎn)企業(yè)免抵退備案登記需要提供哪些材料，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)可以享受退（免）稅政策。出口企業(yè)應(yīng)在辦
-
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表零申報(bào)也要填寫嗎
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表零申報(bào)也要填寫嗎，關(guān)于企業(yè)所得稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。零申報(bào)也必須進(jìn)行申報(bào)的。年度的所得稅經(jīng)過(guò)納稅
-
籌建期所得稅年度申報(bào)表如何做填寫
籌建期所得稅年度申報(bào)表如何做填寫，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與報(bào)表相關(guān)的內(nèi)容，一起來(lái)看看。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的
-
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表怎么填
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表怎么填，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與報(bào)表相關(guān)的內(nèi)容，一起來(lái)看看。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表(營(yíng)改增)現(xiàn)在也是季報(bào)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)應(yīng)征收入和
-
生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅計(jì)算公式
生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅計(jì)算公式，每個(gè)企業(yè)都離不開會(huì)計(jì)，在企業(yè)里做會(huì)計(jì)，免不了遇到各種問(wèn)題，下面一起來(lái)看看本文的問(wèn)題如何解決。（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)
-
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額納稅申報(bào)表怎么填
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額納稅申報(bào)表怎么填，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額納稅申報(bào)表