公司購買基金怎么記賬

公司購買基金怎么記賬

公司購買基金可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：

1.購買時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)-成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。

3.出售時(shí)

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)-成本

-公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益

如果相關(guān)稅費(fèi)是銀行代繳的，那么按照收到的凈額做"借：銀行存款"就可以了；如果相關(guān)稅費(fèi)需要自己去繳納，則：

借：投資收益

貸：銀行存款

4.如果存在公允價(jià)值變動(dòng)，需要：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

證券投資可以劃分為哪幾類？

根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：

【1】根據(jù)基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易【這要看情況】，通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規(guī)模不固定；封閉式基金有固定的存續(xù)期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級(jí)市場買賣基金單位。

【2】根據(jù)組織形態(tài)的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發(fā)行基金股份成立投資基金公司的形式設(shè)立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投資人三方通過基金契約設(shè)立，通常稱為契約型基金。

【3】根據(jù)投資風(fēng)險(xiǎn)與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。

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