已經入賬的發票可以退回重開嗎

《國家稅務總局關于修訂的通知》【國稅發[2006]156號】第十三條規定，一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開具有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理。開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理，在紙質專用發票【含未打印的專用發票】各聯次上注明"作廢"字樣，全聯次留存。第二十條規定，同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件： 1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月。 2、銷售方未抄稅并且未記賬。 3、購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。 因此，企業需要收回已經交給購貨方的聯次后，才能作廢增值稅專用發票。企業在未全聯收回已開具發票的情況下，不得予以作廢。

銷售退回如何開紅字發票？

一、根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》【國家稅務總局公告2016年第47號】有關規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，應按以下方法處理：

1、購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

2、銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

二、根據《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》【國家稅務總局公告2019年第14號】規定，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發票后，再重新開具正確的藍字發票。

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