企業(yè)所得稅退稅如何做賬務(wù)處理
- 發(fā)表于:2022-05-26 15:58:31
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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企業(yè)所得稅退稅如何做賬務(wù)處理?
企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理:
在本年度退回
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
以前年度企業(yè)所得稅退稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下,利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用由兩部分組成:當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)繳納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額,即應(yīng)交所得稅,應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。
遞延所得稅費(fèi)用【或收益】是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并的所得稅影響。
企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)?
企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫(xiě):
利潤(rùn)總額計(jì)算中的項(xiàng)目,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表;實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表;實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人,根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。
應(yīng)納稅所得額計(jì)算和應(yīng)納稅額計(jì)算中的項(xiàng)目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外,通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。
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收到折扣的賬務(wù)處理
折扣是指在售價(jià)上作出一定的優(yōu)惠,以達(dá)到促進(jìn)銷(xiāo)售的目的。通常情況下,折扣可以分為兩種:商品折扣和現(xiàn)金折扣。商品折扣是指在商品售價(jià)上打折扣,比如以原價(jià)100元出售的商品,在打了8
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年底預(yù)提工資怎么賬務(wù)處理
每年的年末,企業(yè)都會(huì)進(jìn)行年度結(jié)算,其中包括預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用,其中之一就是預(yù)提工資。預(yù)提工資是指公司按照已確定的工資標(biāo)準(zhǔn)及員工工作天數(shù)計(jì)算后,將預(yù)計(jì)支付的工資費(fèi)用分?jǐn)偟礁鱾€(gè)單
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單位注銷(xiāo)后合并到母公司賬務(wù)怎么處理好
注銷(xiāo)時(shí)不用做賬;將收回來(lái)的存款沖減其他應(yīng)收款-分公司撥款就行了。
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收到企業(yè)所得稅退稅款的會(huì)計(jì)分錄(計(jì)入什么科目?)
假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的
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給員工的股權(quán)激勵(lì)賬務(wù)處理
股權(quán)激勵(lì)主要是通過(guò)附條件給予員工部分股東權(quán)益,使其具有主人翁意識(shí),從而與企業(yè)形成利益共同體,促進(jìn)企業(yè)與員工共同成長(zhǎng),從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的長(zhǎng)期目標(biāo)。是現(xiàn)在最常用的激勵(lì)員工的方
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固定資產(chǎn)清理時(shí)累計(jì)折舊提完了怎么賬務(wù)處理
1、對(duì)到計(jì)提折舊到期的固定資產(chǎn)如果繼續(xù)使用,可以放在賬上不用處理。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中,由于損耗而逐漸轉(zhuǎn)移到成本、費(fèi)用中去的那部分價(jià)值。固定資產(chǎn)折舊的概念來(lái)源于:由
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票折的賬務(wù)處理
1、如果是直接打折銷(xiāo)售的商品,屬于商業(yè)折扣,按打折后的價(jià)格計(jì)算商品銷(xiāo)售收入入賬。2、如果是商品銷(xiāo)售后,有質(zhì)量或其他原因造成的商品折價(jià)銷(xiāo)售,則計(jì)入銷(xiāo)售折扣與折讓。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
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資質(zhì)平移,股權(quán)賬務(wù)如何處理
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外貿(mào)出口企業(yè)退(免)稅的賬務(wù)處理
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無(wú)形資產(chǎn)要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理
無(wú)形資產(chǎn)要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。1、無(wú)形資產(chǎn)按其反映的內(nèi)容,可以分為專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、

