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本期服務免稅銷售額如何做賬

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本期服務免稅銷售額如何做賬?

答:生活服務,是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動.包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務.

針對一般納稅人、小規模納稅人均可以適用的分錄.

第一個方法:不計提應交增值稅,直接計入主營業務收入.

借:銀行存款

貸:主營業務收入

第二個方法:計提應交增值稅,將減免稅額計入營業外收入.

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交增值稅

然后結轉免征增值稅

借:應交增值稅 ----【減免稅額】

貸:營業外收入

針對小規模納稅人免征增值稅的會計分錄:因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等,因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅.

第一步:確認應交稅費

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

第二步:確認稅金減免為營業外收入

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入

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