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季度所得稅申報表中利潤總額和彌補以前年度虧損應該怎么填？
【一】查賬征收企業(yè)季度預繳申報是按本年累計金額填報的,不存在彌補本年以前季度虧損的問題.
【二】查賬征收企業(yè)季度預繳申報可以彌補以前年度虧損.企業(yè)在季度預繳申報時,當《中華人民共和國企業(yè)所得稅月【季】度預繳納稅申報表【A類】》主表第3+4-5-6-7行>0時,即利潤總額加上特定業(yè)務計算的應納稅所得額,再減除不征收收入、免稅收入、所得減免和固定資產加速折舊調減等金額后還有余額的,將此余額與以前年度虧損額比較,按熟小值填入第8行"彌補以前年度虧損"進行虧損彌補;當主表第3+4-5-6-7行≤0時,無需進行以前年度虧損彌補,第8行"彌補以前年度虧損"填0;同時,當上一年年度納稅申報未申報時,由于以前年度虧損金額還未確定,季度預繳申報時暫不能進行以前年度虧損彌補,第8行"彌補以前年度虧損"需填0,待完成上年年報后,季度預繳時再按申報情況進行以前年度虧損彌補.
根據《關于填報企業(yè)所得稅月【季】度預繳納稅申報表有關問題的通知》【國稅函[2008]635號,實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入.
"利潤總額"本期金額填9萬元,第一季度為31萬元上期已申報,故累計金額不需填列,表格自動填列為40萬元.以前年度無虧損則本期按9萬元申報計算所得稅.
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