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公司虧損匯算清繳也要調整嗎？
因會計利潤和稅務利潤核算方法的差異,出現的這種情況一般會都有,就是涉及納稅調整的方面,不過不管是調高了還是調低了,這和資產負債表沒有損益表沒有直接的關聯.
調整所得稅涉及到利潤的調整應該通過:以前年度損益調整和應交稅費--應交企業(yè)所得稅這兩個科目核算,這是調整利潤應納所得稅時做的,也就是只對所得稅部份進行損益調整,最后將以前年度損益調整轉到利潤分配--未分配利潤科目.
年度財務報表是根據會計帳上的數據編制的,不是按照企業(yè)所得稅納稅調整后來編制.
所得稅匯算清繳,是對應納稅所得額的調整,不是對會計帳的調整.因此,調整后的那部份費用不做會計調整分錄.
因為調整前是虧損,不需要繳所得稅,調整后需要繳所得稅,那繳納的這個所得稅雜個反映出來呢,如果不反映在財務報表上,納稅調整后需要補繳所得稅帳務處理:
1】按補繳所得稅作提取憑證
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--所得稅
2】結轉
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
3】補交稅金時
借:應交稅金--所得稅
貸:銀行存款等
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