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企業(yè)所得稅賬務處理怎么做？說起企業(yè)所得稅大家都很清楚，企業(yè)所得稅就是企業(yè)的生產(chǎn)所得、經(jīng)營所得以及其他所得，依照有關所得稅法及其細則的規(guī)定需要繳納的所得稅，有關企業(yè)所得稅的賬務處理其實很簡單，下文數(shù)豆子都有詳細的介紹，一起來看看吧!
企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，依照有關所得稅法及其細則的規(guī)定需要交納所得稅。
企業(yè)應交納的所得稅，在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目核算;當期應計入損益的所得稅，作為一項費用，在凈收益前扣除。繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在“應交稅費”科目下設置“應交企業(yè)所得稅”明細科目進行會計核算。該明細科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅和預繳的企業(yè)所得稅;貸方發(fā)生額，反映按規(guī)定應繳納的企業(yè)所得稅;期末貸方余額，反映尚未繳納的企業(yè)所得稅;期末借方余額，反映多繳或預繳的企業(yè)所得稅。
(1)企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳或預繳的所得稅賬務處理
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應交所得稅
其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè)，按照優(yōu)惠稅率計算應繳的所得稅額。
(2)交納當期應交企業(yè)所得稅的賬務處理
借：應繳稅費——應交所得稅
貸：銀行存款等
遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。說通俗點就是，因會計與企業(yè)所得稅的差異，當期多交企業(yè)所得稅稅，未來可稅前扣除的金額增加，即未來少交企業(yè)所得稅。
資產(chǎn)負債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時賬務處理
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積——其他資本公積
一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)的對應科目是“所得稅費用”，但與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債，對應科目為“資本公積——其他資本公積”
以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應稅所得抵扣時賬務處理
借：所得稅費用—遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
以上就是關于企業(yè)所得稅賬務處理的詳細介紹，希望對你有所幫助，更多與企業(yè)所得稅有關的內(nèi)容，請繼續(xù)關注數(shù)豆子會計網(wǎng)。
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