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應交稅費屬于什么類科目借貸方向

  • 發(fā)表于:2022-09-19 09:02:45
  • 分類:會計實務
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應交稅費的科目以及借貸方向含義

應交稅費屬于負債類科目。應交稅費的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù),貸方的代表計提數(shù)和應交增稅增加數(shù)。應交稅費借方記減少;貸方記增加。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

應交稅費的會計分錄

(一)計入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應交稅費——應交消費稅

應交稅費——應交資源稅

應交稅費——應交城市維護建設稅

應交稅費——應交教育費附加

應交稅費——應交土地增值稅(二)計入管理費用

借:管理費用

貸:應交稅費——應交房產(chǎn)稅

應交稅費——應交車船稅

應交稅費——應交礦產(chǎn)資源補償費

應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅

應交稅費——應交保險保障基金

(三)計入其他科目

1、企業(yè)所得稅

(1)預繳時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費——應交所得稅

借:應交稅費——應交所得稅

貸:銀行存款

(2)匯算清繳時

借:應前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費——應交所得稅

或相反分錄

2、個人所得稅

(1)計算時

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費—應交個人所得稅

(2)上交時

借:應交稅費—應交個人所得稅

貸:銀行存款

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