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計提企業所得稅如何做分錄，企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。那么計提企業所得稅分錄該怎么做，一起來瞅瞅。
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業所得稅
4、繳納稅款
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、補繳稅款損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調
7、留抵損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
以上就是關于計提企業所得稅如何做分錄的詳細介紹，希望對你有所幫助，更多與計提企業所得稅有關的內容，請繼續關注數豆子會計網。
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