業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除是什么意思
- 發(fā)表于：2022-10-14 11:15:53
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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通常業(yè)務(wù)招待費(fèi)指的是企業(yè)由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用，那么業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除比例是多少?這是會(huì)計(jì)工作中必須要掌握的內(nèi)容，來一起了解下吧!
業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除比例
答：按照新企業(yè)所得稅稅法規(guī)定可得，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%。
扣除比例：60%、5‰
企業(yè)如果不能對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行正確的稅前扣除，有可能會(huì)增加企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，還可能會(huì)增加企業(yè)匯算清繳的工作量。所以企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須重視關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的問題。
案例說明：假設(shè)銷售收入為20000萬元，如果當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬元。
20000×5‰=100(萬元)
80×60%=48(萬元)
100>48，則在稅前扣除48萬元。
如果當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為200萬元：
20000×5‰=100(萬元)
200×60%=120(萬元)
100<120，則只能在稅前扣除100萬元。
支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：現(xiàn)金
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整以及注意事項(xiàng)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除需要注意什么?
首先，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除，要注意合理運(yùn)用扣除比例
對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除，要嚴(yán)格按照新稅法規(guī)定中的比例進(jìn)行扣除，注意業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額只允許稅前列支60%，最高額是不能超過當(dāng)年銷售收入的5‰的。
其次，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額需具備真實(shí)合理性
業(yè)務(wù)招待費(fèi)之所以能夠稅前扣除，必須要有充分證據(jù)來證明相關(guān)支出的真實(shí)合理性。(有效的票據(jù)、資料)。
最后，實(shí)際操作中，必須學(xué)會(huì)正確區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)以及廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。一般業(yè)務(wù)招待費(fèi)指的是由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用。比如公司業(yè)務(wù)洽談、會(huì)議接待等產(chǎn)生的費(fèi)用可以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)內(nèi)列支。
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