-
經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金凈流量總額×100%。
經(jīng)營現(xiàn)金流量比率是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量占總現(xiàn)金凈流量的比率。該比率用于衡量企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以抵償流動負債的程度。比率越高,說明企業(yè)的財務(wù)彈性越好。不同行業(yè)由于其經(jīng)營性質(zhì)的不同(服務(wù)型、生產(chǎn)型),經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的差別較大,因此行業(yè)性質(zhì)不同的企業(yè)該比率的變化較大。
經(jīng)營現(xiàn)金流量比率是反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與負債的比率,根據(jù)負債的構(gòu)成,該比率可以具體演化為下列3個:
1、經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動負債
2、經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷長期負債
3、經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷負債總額
這3個比率分別反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量償還短期、長期和全部債務(wù)的能力,該比率越高說明償債能力越強。
通過該比率分析,可了解維持公司運行、支撐公司發(fā)展所需要的大部分現(xiàn)金的來源,從而判別企業(yè)財務(wù)狀況是否良好、公司運行是否健康。一般而言,公司現(xiàn)金流入以經(jīng)營活動為主,以收回投資、分得股利取得的現(xiàn)金以及銀行借款、發(fā)行債券、接受外部投資等取得的現(xiàn)金為輔,是一種比較合理的結(jié)構(gòu)。
- 上一篇:管理費用包括哪些二級科目
- 下一篇:3大財務(wù)報表的勾稽關(guān)系
-
現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是什么
現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是什么,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是什么現(xiàn)金流量表的合并方法在繪制合并現(xiàn)金流量表時,可以采取以下幾種方式來進行編輯方法。一是內(nèi)
-
研發(fā)費用入現(xiàn)金流量什么科目
研發(fā)費用入現(xiàn)金流量什么科目,數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。研發(fā)費用入現(xiàn)金流量什么科目企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的途徑有什么?根據(jù)《現(xiàn)金流量準則》:第八條企業(yè)應(yīng)當采用直接法列示經(jīng)營活動產(chǎn)
-
支付員工交通費現(xiàn)金流量計入哪里
支付員工交通費現(xiàn)金流量計入哪里,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。答:支付與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(1)內(nèi)容第一、各種罰款支出;第二、差旅費、
-
現(xiàn)金流量表上期金額是指什么如何填
現(xiàn)金流量表上期金額是指什么如何填,財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。現(xiàn)金流量表一般為年度報表:"XX年度現(xiàn)金流量表",一般是填列"本期"、"
-
子公司清算現(xiàn)金流量表為什么編不平
子公司清算現(xiàn)金流量表為什么編不平,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。編不平主要表現(xiàn)在1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+投資活動現(xiàn)金凈流量+籌資活動
-
收到總公司的投資款在現(xiàn)金流量中怎么體現(xiàn)
收到總公司的投資款在現(xiàn)金流量中怎么體現(xiàn),在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學(xué)中的一個重要概念,是指企業(yè)在一定會計期
-
應(yīng)收賬款賬齡計提比率如何規(guī)定
應(yīng)收賬款賬齡計提比率如何規(guī)定,關(guān)于計提的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。具體來說壞賬準備的計提方法有四種:即"余額百分比法"、"賬齡分析
-
固定資產(chǎn)比率是用原值還是凈值
固定資產(chǎn)比率是用原值還是凈值,關(guān)于固定資產(chǎn)的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。固定資產(chǎn)凈值是固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的凈額。又稱"固定資
-
收到現(xiàn)金投資款怎么做現(xiàn)金流量
收到現(xiàn)金投資款怎么做現(xiàn)金流量,關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注,本文整理了會計中與現(xiàn)金流相關(guān)的內(nèi)容,一起來看看。“吸收投資收到的現(xiàn)金”反映企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金,包括以發(fā)行股票
-
流動比率和速動比率含義說明
使用財務(wù)報表的人,經(jīng)常會碰到流動比率和速動比率這樣的名詞,它們是什么意思,在財務(wù)報表分析中又有什么意義?

