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凈現(xiàn)金流動比率怎么計算(計算公式)

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經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金凈流量總額×100%。

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量占總現(xiàn)金凈流量的比率。該比率用于衡量企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以抵償流動負債的程度。比率越高,說明企業(yè)的財務(wù)彈性越好。不同行業(yè)由于其經(jīng)營性質(zhì)的不同(服務(wù)型、生產(chǎn)型),經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的差別較大,因此行業(yè)性質(zhì)不同的企業(yè)該比率的變化較大。

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率是反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與負債的比率,根據(jù)負債的構(gòu)成,該比率可以具體演化為下列3個:

1、經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動負債

2、經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷長期負債

3、經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷負債總額

這3個比率分別反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量償還短期、長期和全部債務(wù)的能力,該比率越高說明償債能力越強。

通過該比率分析,可了解維持公司運行、支撐公司發(fā)展所需要的大部分現(xiàn)金的來源,從而判別企業(yè)財務(wù)狀況是否良好、公司運行是否健康。一般而言,公司現(xiàn)金流入以經(jīng)營活動為主,以收回投資、分得股利取得的現(xiàn)金以及銀行借款、發(fā)行債券、接受外部投資等取得的現(xiàn)金為輔,是一種比較合理的結(jié)構(gòu)。

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