進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)如何處理
- 發(fā)表于：2022-12-02 09:01:26
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回在賬務(wù)上怎么處理?
1、借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
如果上月的確是轉(zhuǎn)錯(cuò)了，本月可以再將誤轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額寫一個(gè)書面說明報(bào)給主管國(guó)稅局，由相關(guān)人員簽字后，再將此稅額納入到本期進(jìn)項(xiàng)稅額里進(jìn)行抵扣。申報(bào)時(shí)，由于當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額小于實(shí)際申報(bào)抵扣的稅額，在國(guó)稅局的征管系統(tǒng)里是不能正常通過的，需要主管國(guó)稅局前臺(tái)人員人工操作，強(qiáng)行通過。
已經(jīng)抵扣認(rèn)證過的增值稅發(fā)票怎么退票?
如果是當(dāng)月開出的發(fā)票(認(rèn)證未記帳)，購(gòu)貨方要到主管國(guó)稅局做取消認(rèn)證處理，然后將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方，銷貨方可將退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)以及銷貨方的記帳聯(lián)連同開票系統(tǒng)內(nèi)的開票信息一同作廢(如果不取消認(rèn)證，開票的當(dāng)月也不能在開票系統(tǒng)作廢發(fā)票)，然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè)。
如果是開票的次月(無論是否認(rèn)證只要未記帳)，只能將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方，購(gòu)貨方開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖減自己的收入(因?yàn)殚_票系統(tǒng)隔月不能作廢發(fā)票)，然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè)。
如果購(gòu)貨方已經(jīng)認(rèn)證并記帳，無論是開票的當(dāng)月還是以后的月份，由于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回，購(gòu)貨方要到主管國(guó)稅開具《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》，銷貨方憑購(gòu)貨方提供的《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》，開具負(fù)數(shù)發(fā)票，然后再開具一份正確的發(fā)票，負(fù)數(shù)發(fā)票和重新開具的正確發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都要給購(gòu)貨方認(rèn)證并入帳，購(gòu)貨方主管國(guó)稅定期到開具《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業(yè)核實(shí)負(fù)數(shù)發(fā)票是否入帳并抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)。
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄
如果因各種原因，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣，又如果是輔導(dǎo)期，月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，需要下月比對(duì)后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。理論上業(yè)務(wù)處理時(shí)，應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬，并且在入賬當(dāng)
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取得的保險(xiǎn)賠償金應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅嗎
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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣的再轉(zhuǎn)出的方法
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣的再轉(zhuǎn)出的方法一、直接轉(zhuǎn)出法一般的貨物（即憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物），進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×稅率例1、一般納稅人