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財務(wù)狀況表中的總資產(chǎn)填哪個

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干貨來啦!很多財務(wù)人員竟然不知道“資產(chǎn)總額 ”如何填寫?趕緊學!

比如:A企業(yè)資產(chǎn)第1季度期初 100萬、期末120萬,第2季度期末是150萬、第3季度期末是 140萬,第4季度期末是 160 萬,那么企業(yè)匯算清繳的基礎(chǔ)信息表中“資產(chǎn)總額”應(yīng)該怎么填寫?

一、計算步驟這樣:

1、第1季度平均值:(100+120)/2=110;

2、第2季度平均值:(120+150)/2=135;

3、第3季度平均值:(150+140)/2=145;

4、第4季度平均值:(140+160)/2=150;

5、全年季度平均值:(110+135+145+150)/4=135;

很多財務(wù)人員竟然不知道“資產(chǎn)總額”如何填寫?趕緊學哦

103資產(chǎn)總額

因此報表中該欄次填寫135(注意報表是以萬元為單位的,且保留兩位小數(shù)點,四舍五入)。

注意啦!如果A企業(yè)是某年7月1日成立的,第3季度期初0萬、期末140,第4季度末160萬,那么企業(yè)匯算清繳的基礎(chǔ)信息表中“資產(chǎn)總額”又該怎么填寫呢?第3季度平均值:(0+140)/2=70;第4季度平均值:(140+160)/2=150;那么全年季度平均值:( 70+150)/2=110;因此報表中該欄次應(yīng)該填寫110

二、注意要點:

1、計算公式為:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季平均值之和÷4

2、資產(chǎn)總額填寫的是全年季度平均數(shù),資產(chǎn)總額包含流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn),可根據(jù)資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)總計欄次數(shù)據(jù)計算填寫。匯總納稅的企業(yè),資產(chǎn)總額應(yīng)包括分支機構(gòu)的。如果企業(yè)在年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,則以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

3、納稅人以“元”為單位填列資產(chǎn)總額的情況時有發(fā)生,一旦納稅人按“元”為單位填列資產(chǎn)總額,則 103 資產(chǎn)總額這項指標就會超過小型微利企業(yè)的標準,從而無法享受稅收優(yōu)惠。

4、相關(guān)政策參考:國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 54 號

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