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營運資金量為負數(shù)表示什么

  • 發(fā)表于:2020-04-30 07:57:09
  • 分類:會計實務
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營運資金量為負數(shù)表示什么

導語:營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債(短期負債等)后的余額.如果流動資產(chǎn)-流動負債>0,則與此相對應的"凈流動資產(chǎn)"是以長期負債和投資人權(quán)益的一定份額為資金來源;如果流動資產(chǎn)-流動負債=0,則占用在流動資產(chǎn)上的資金都是流動負債融資;如果流動資產(chǎn)-流動負債<0,則流動負債融資,由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)共同占用,償債能力差.

營運資金量為負數(shù)是流動負債融資由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)共同占有的一種表象,表明企業(yè)現(xiàn)金流枯竭,償債能力差.其結(jié)果有可能導致該公司或企業(yè)資金鏈斷裂.經(jīng)營不善.在企業(yè)發(fā)展史上正遭遇瓶頸.也有可能因此破產(chǎn)倒閉,是企業(yè)經(jīng)營過程中最危險的信號.

 

營運資金的特點:

答:(1)流動資產(chǎn)的特點:投資回收期短、流動性、并存性和波動性.

(2)流動負債的特點:融資速度快、彈性高、成本低和風險大.

運營資金是指流動資產(chǎn)與流動負債關系的總和,在這里"總和"不是數(shù)額的加總,而是關系的反映.

運營資金一般具有以下特點:

(1)周轉(zhuǎn)時間短.運營資金可以通過短期籌資方式加以解決.

(2)非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn),這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義.

(3)數(shù)量具有波動性.

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