接觸過會計行業(yè)的朋友，應該可以了解到關(guān)于增值稅納稅申報表里面的期初未繳納稅額，它是按照上月末的應繳增值稅來填寫的，那么關(guān)于期初未繳稅額具體是個什么情況并且要如何計算呢？

期初未繳稅額怎么計算?

答:期初未繳額，為企業(yè)上月應繳納而未繳納的數(shù)，一般企業(yè)是不存在的。這個期初未繳稅額是自動生成的，只要在本期繳納上期稅額處填上這個數(shù)字，就不欠稅了。

1、增值稅納稅申報表里面的期初未繳納稅額是按上月末的應繳增值稅填寫的。

2、根據(jù)《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》填表說明規(guī)定:第25項"期初未繳稅額(多繳為負數(shù))"欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負數(shù))"

3、增值稅納稅申報表及填寫說明(一般納稅人適用)。

本期繳納上期應納稅額與期末未繳稅款有什么區(qū)別?

答:1、作用不同

應納稅額主要是用來存錢、取錢、轉(zhuǎn)賬的公司賬戶;

而未繳稅款用來辦理包括提現(xiàn)和發(fā)放員工工資福利等在內(nèi)一切符合法律法規(guī)的結(jié)算，而一般存款賬戶只能辦理一般的結(jié)算業(yè)務，不能提取現(xiàn)金和發(fā)放員工工資福利。

2、性質(zhì)不同

應納稅額可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不可以辦理現(xiàn)金支取。。

未繳稅款可以隨時存入或取出資金，但是取出資金必須通過公司轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入公司基本賬戶中，然后再通過公司現(xiàn)金支票支取。

3、目的不同

應納稅額的是確定被審計單位的內(nèi)部控制是否能夠防止和發(fā)現(xiàn)特定財務報表認定的重大錯報或漏報。

而未繳稅款以應對評估的重大錯報風險。為證實控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報，所需獲取審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。對審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測試的范圍越大。

4、包括的范圍不同

應納稅額包括:行政管理和技術(shù)人員，材料采購、保管和駕駛各種機械、車輛的人員，材料到達工地倉庫前的搬運裝卸工人，專職工會人員、醫(yī)務人員以及其他由施工管理費或營業(yè)外支出開支的人員的工資。

而未繳稅款包含:個人從事設計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、審計、書畫、雕刻、影視錄像、演出、表演、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

5、測試性質(zhì)不同

應納稅額從技術(shù)特征上仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評價信息，只是將該技術(shù)方法用作實質(zhì)性程序，即用以識別各類交易、賬戶余額、列報及相關(guān)認定是否存在錯報。

而未繳稅款用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。