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不抵扣發票賬務處理
收到發票不抵扣賬務處理如下：
視為發票未到，月底先做估價入賬，在"應交稅費"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目，該明細下月初紅字做相反的分錄沖出，再按發票做賬。
1、當月未認證的發票的會計分錄：
借：原材料/庫存商品應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額
貸：應付賬款/應付貨款
2、發票在下個月認證了的會計分錄：
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸：應交稅費--待抵扣進項稅額
專用發票抵扣和賬務處理怎么做？
增值稅專用發票抵扣操作步驟：
1、首先需要將稅控盤插到電腦的主機上，然后輸入賬號密碼登錄到增值稅綜合服務平臺，點擊需要認證的月份；
2、然后勾選好發票的開票日期，點擊查詢，注意在勾選發票開票日期時，可以將日期范圍選擇的大一點；
3、然后勾選收到的紙質需要認證的發票，選擇好之后點擊保存，然后點擊確定并提交；
4、提交之后選擇申請統計，統計核對無誤后輸入密碼，勾選認證成功；
5、最后進入電子稅務局填寫增值稅申報表就可以抵扣了。
增值稅專用發票認證抵扣會計分錄
1、專票認證后，做以下會計分錄：
借：原材料(包裝物等)
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款等
2、不過，要注意如果認證后不符或由于不能抵扣等因素，需要做進項稅轉出：
借：原材料等
貸：應交稅費--應交增值稅--進項轉出
3、對于進項票未認證，做以下分錄：
借：庫存商品(或者原材料等)
應交稅費--待抵扣進項稅額(執行企業會計準則，如果不是，則為"待攤費用--待抵扣進項稅額")
貸：應付賬款(或者銀行存款等)
等到認證后再做具體的賬務處理。
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