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分公司從事研發(fā)服務(wù)能否申請零稅率

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分公司從事研發(fā)服務(wù)能否申請零稅率

首先給大家介紹下,使用申請零稅率的情況:

離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)“完全在境外消費”是指服務(wù)的實際接受方在境外,無形資產(chǎn)完全在境外使用且與境內(nèi)的貨物或不動產(chǎn)無關(guān)。三個條件必須同時成立,否則即不屬于“完全在境外消費”,不能適用增值稅零稅率。所以要看分公司從事研發(fā)服務(wù)是否滿足這三個條件,來確定能否申請。

而對于滿足條件需要申請零稅率的,若分公司拿不到商委的證明,所以需要在總公司申請零稅率。

那么企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策,應(yīng)當(dāng)如何歸集和計算可以加計扣除的其他相關(guān)費用?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)規(guī)定:

(三)其他相關(guān)費用的歸集與限額計算

企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項研發(fā)活動的,應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。在計算每個項目其他相關(guān)費用的限額時應(yīng)當(dāng)按照以下公式計算:

其他相關(guān)費用限額=《通知》第一條第一項允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1項至第5項的費用之和×10%/(1-10%)。

當(dāng)其他相關(guān)費用實際發(fā)生數(shù)小于限額時,按實際發(fā)生數(shù)計算稅前加計扣除數(shù)額;當(dāng)其他相關(guān)費用實際發(fā)生數(shù)大于限額時,按限額計算稅前加計扣除數(shù)額。

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