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其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。兩者的區別很大，其他貨幣資金是不屬于現金等價物的。
其他貨幣資金是什么？
其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。
現金等價物是什么？
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金，一般是指從購買之日起，3個月到期的債券投資。
一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件：期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小。其中，期限較短，一般是指從購買日起，三個月內到期。例如可在證券市場上流通的三個月內到期的短期債券投資等。
其他貨幣資金屬于現金等價物嗎？
1．現金流量表中的“現金”概念是與資產負債表的“貨幣資金”項目相對應的；而“現金等價物”概念是與資產負債表的“交易性金融資產”項目相對應的。交易性金融資產不可能成為現金流量表意義上的“現金”，而貨幣資金（包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金）不可能成為現金流量表意義上的“現金等價物”。
2．只有在判斷某項交易性金融資產是否屬于現金等價物時，才需要考慮其是否具備“期限短”的特征；在判斷定期存款是否可作為現金流量表意義上的“現金”時，所需考慮的因素是它是否可以不受限制地用于對外支付，而不考慮其剩余期限是否在3個月以內。
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