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上年研發(fā)加計(jì)扣除退稅的計(jì)算公式是什么

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)》>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào))文件第七條規(guī)定：“企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除：

(一)研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無(wú)形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。

(二)研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷(xiāo)。除法律另有規(guī)定外，攤銷(xiāo)年限不得低于10年。”

根據(jù)規(guī)定：符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用，在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，實(shí)行自行申報(bào)并加計(jì)扣除辦法?；玖鞒毯膫€(gè)步驟： (一)企業(yè)首先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)資料。報(bào)送當(dāng)年立項(xiàng)或變更當(dāng)年立項(xiàng)的研發(fā)項(xiàng)目資料的，可在當(dāng)年度內(nèi)隨時(shí)報(bào)送;報(bào)送上年立項(xiàng)或變......

根據(jù)規(guī)定：符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用，在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，實(shí)行自行申報(bào)并加計(jì)扣除辦法?；玖鞒毯膫€(gè)步驟：　　(一)企業(yè)首先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)資料。報(bào)送當(dāng)年立項(xiàng)或變更當(dāng)年立項(xiàng)的研發(fā)項(xiàng)目資料的，可在當(dāng)年度內(nèi)隨時(shí)報(bào)送;報(bào)送上年立項(xiàng)或變更上年立項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目資料的，最遲截止期在次年3月底(2009年在4月底)前報(bào)送。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)由服務(wù)大廳隨時(shí)受理。

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在三十個(gè)工作日內(nèi)，向企業(yè)編發(fā)《企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目登記信息告知書(shū)》或《商請(qǐng)政府科技部門(mén)出具鑒定意見(jiàn)通知書(shū)》。企業(yè)應(yīng)予以查收。　　(三)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)編發(fā)的《商請(qǐng)政府科技部門(mén)出具鑒定意見(jiàn)通知書(shū)》的企業(yè)，應(yīng)在收到通知的五個(gè)工作日內(nèi)，到其稅務(wù)征管所屬對(duì)應(yīng)同級(jí)政府科技部門(mén)辦理鑒定，索取鑒定意見(jiàn)書(shū)，并在五個(gè)工作日內(nèi)將鑒定意見(jiàn)書(shū)送達(dá)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(四) 企業(yè)在辦理年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)按研發(fā)項(xiàng)目分類(lèi)，將實(shí)際發(fā)生的【國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)】第四條規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用金額，填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表五(1)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)情況歸集表》等相關(guān)附表中，并計(jì)算加計(jì)扣除金額。同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料。

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