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企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄怎么做

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企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄怎么做,關(guān)于這個問題,一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容,如果不太了解,也別著急,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。

企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄怎么做?

:對于企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄,數(shù)豆子給您整理了如下:

1、預(yù)交所得稅可以計提,也可以不計提。既然是預(yù)交,建議預(yù)交時不計提,年底時一并計提,否則年底多退少補時還要補提或沖回,比較麻煩,賬面看著也不干凈。

日常預(yù)交時

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:銀行存款

年底合計一下“應(yīng)交稅費-所得稅”科目借方余額,一并計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-所得稅

同時結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費用

2、可以,直接做到“應(yīng)交稅費-所得稅”的借方,資產(chǎn)負債表上用負數(shù)表示。等年底計提后,這個負數(shù)就核銷了。

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:銀行存款

 

3、如果計提,理論上講應(yīng)該在某季度的最后一個月,這樣才符合權(quán)責發(fā)生制原則。例如,4月預(yù)交一季度所得稅,3月底計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-所得稅

4、月份預(yù)交時

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:銀行存款

如果在交納月份計提也可以,不是什么大問題,交納的同時計提,把上面的分錄反過來做,先做交納的,再做計提的。只要在同一個月做,先后順序不是原則問題。

值得一提的是,所得稅費用科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,并按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

期末,應(yīng)將所得稅費用科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

以上就是關(guān)于企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄怎么做的詳細介紹,更多與預(yù)交所得稅的會計分錄有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng),希望本文對你有所幫助。

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