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營改增后小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理是怎樣的

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營改增后小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理是怎樣的?

一、實務(wù)資料:營改增后第一個月稅控電腦開具增值稅普通發(fā)票查詢結(jié)果如下,正常發(fā)票6張(各張發(fā)票的業(yè)務(wù)情況見附件二)。合計金額69700.97元,稅額2091.03 ,價稅合計71792.00元。假設(shè)上述發(fā)票金額均通過銀行當月收取。

 

二、會計處理:銷售額為電腦開票有全月合計金額69700.97元,應交增值稅額2091.03元,價稅合計71792元。

借:銀行存款                              71792.00

貸:主營業(yè)務(wù)收入                      69700.97

貸:應交稅費——應交增值稅       2091.03

當銀行扣稅成功后:

借:應交稅費——應交增值稅       2091.03

貸:銀行存款                              2091.03

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