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營改增后小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理是怎樣的?
一、實務(wù)資料:營改增后第一個月稅控電腦開具增值稅普通發(fā)票查詢結(jié)果如下,正常發(fā)票6張(各張發(fā)票的業(yè)務(wù)情況見附件二)。合計金額69700.97元,稅額2091.03 ,價稅合計71792.00元。假設(shè)上述發(fā)票金額均通過銀行當月收取。
二、會計處理:銷售額為電腦開票有全月合計金額69700.97元,應交增值稅額2091.03元,價稅合計71792元。
借:銀行存款 71792.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 69700.97
貸:應交稅費——應交增值稅 2091.03
當銀行扣稅成功后:
借:應交稅費——應交增值稅 2091.03
貸:銀行存款 2091.03
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