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小規(guī)模納稅人的場地租賃費如何做賬

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小規(guī)模納稅人的場地租賃費如何做賬?

若是以房屋出租為主營業(yè)務(wù)的,則計入"主營業(yè)務(wù)收入"科目,會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

若出租房屋不是主營業(yè)務(wù),則應(yīng)該計入的科目是"其他業(yè)務(wù)收入",會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入

承租人對經(jīng)營租賃的會計處理

1、對于經(jīng)營租賃的租金,承租人應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益;其他方法更為系統(tǒng)合理的,也可以采用其他方法.

2、承租人在經(jīng)營租賃中發(fā)生的初始直接費用,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益(管理費用).

3、或有租金應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益.在某些情況下,出租人可能對經(jīng)營租賃提供激勵措施,如免租期、承擔(dān)承租人的某些費用等.

 

4、在出租人提供了免租期的情況下,承租人應(yīng)將租金總額在整個租賃期內(nèi),而不是在租賃期扣除免租期后的期間內(nèi)按直線法或其他合理的方法進行分?jǐn)?免租期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)租金費用.

5、在出租人承擔(dān)了承租人的某些費用的情況下,承租人應(yīng)將該費用從租金總額中扣除,并將租金余額在租賃期內(nèi)進行分?jǐn)?

營改增后場地租賃費稅率是多少?

答:場地租賃屬于現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)-不動產(chǎn)經(jīng)營租賃,增值稅稅率11%.征收率5%.

增值稅稅率是對課稅對象征收增值稅的比率,法定的增值稅稅率有17%、13%、11%、6%、0等.計算繳納增值稅時可以抵扣進項稅額.

而增值稅的征收率是對特定對象采取簡易計稅方法征收增值稅的比率,如對增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是3%,對不動產(chǎn)租賃的征收率是5%,不能抵扣進項稅額.

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