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認(rèn)繳出資未到怎么做資產(chǎn)負(fù)債表

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認(rèn)繳出資未到怎么做資產(chǎn)負(fù)債表?

目前在會(huì)計(jì)人員中,有這么幾種賬務(wù)處理意見(jiàn):

1、收到首繳注冊(cè)資本時(shí),借:銀行存款,貸:實(shí)收資本;未收到的,借:其他應(yīng)收款,貸:實(shí)收資本;等以后再收到認(rèn)繳的部分,結(jié)轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款,貸:其他應(yīng)收款,直至達(dá)到認(rèn)繳注冊(cè)數(shù)額。

2、計(jì)入股東其他應(yīng)收款中,用借:其他應(yīng)收款,貸:實(shí)收資本來(lái)做賬。

3、如果是先購(gòu)置了資產(chǎn),發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),應(yīng)該是借:資產(chǎn)類(lèi)科目,貸:實(shí)收資本。

如股東出資支付購(gòu)入材料,且該批材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。借:材料,貸:實(shí)收資本;

如股東用資金購(gòu)了固定資產(chǎn),借:固定資產(chǎn),貸:實(shí)收資本;

如實(shí)股東用資金支付了負(fù)債,借:負(fù)債類(lèi)科目,貸:實(shí)收資本。

4、股東購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備、存貨、管理費(fèi)用等日常支出,可以先計(jì)入到其他應(yīng)付款科目中,達(dá)到一定數(shù)額時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)一次,結(jié)轉(zhuǎn)到實(shí)收資本科目中。

5、認(rèn)繳的時(shí)候不需要做分錄,資產(chǎn)負(fù)債表反映的是實(shí)際收到的投資款,而不是認(rèn)繳的注冊(cè)資本。

 

實(shí)收資本沒(méi)到位怎么做帳?

沒(méi)到位的實(shí)收資本不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映。收到實(shí)收資本時(shí)只體現(xiàn)“實(shí)收資本”和相應(yīng)資產(chǎn)如“銀行存款”的增加。未到位的實(shí)收資本在會(huì)計(jì)報(bào)表附注上說(shuō)明就可以了。

兩種方式:

第一:借:工程施工(XX工程材料費(fèi))

貸:其他就付款,

第二:借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:上級(jí)投入資金

借:工程施工(XX工程材料費(fèi))

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

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