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代扣代繳個人所得稅賬務處理

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代扣代繳個人所得稅賬務處理

一般時候分為兩步:

在計提時為:

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款/庫存現金

應交稅費——代扣代繳個人所得稅

繳納時為:

借:應交稅費——代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款

舉例:假如某企業職工工資、薪金月收入2700元,企業為職工全額負擔個人所得稅款。

 

應納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數)÷(1-稅率)=(2700-2000-25)÷(1-10%)=750元。

應納個人所得稅=750×10%-25=50(元)。

賬務處理為:

①企業計提代付職工個人所得稅款時:

借:應付職工薪酬——應付工資   2750

貸:庫存現金/銀行存款                2700

應交稅費——代扣代繳個人所得稅      50

②上交稅款時

借:應交稅費——代扣代繳個人所得稅    50

貸:銀行存款                          50

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