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中級會計職稱《財務管理》知識點：資產(chǎn)的風險及其衡量

資產(chǎn)的風險及其衡量

風險是指收益的不確定性。衡量風險的指標，主要有收益率的方差、標準（離）差和標準離差率等。

1.收益率的方差（σ2）

收益率的方差用來表示隨機變量（資產(chǎn)收益率的各種可能值）與其期望值之間的偏離程度。其計算公式為：

2.收益率的標準（離）差（σ）

標準差等于方差的平方根。其計算公式為：

①標準差和方差都是用絕對數(shù)來衡量資產(chǎn)的風險大小，在預期收益率相等的情況下，標準差或方差越大，則風險越大；標準差或方差越小，則風險越小。

②標準差或方差指標衡量的是風險的絕對大小，因此不適用于比較具有不同預期收益率的資產(chǎn)的風險。

3.收益率的標準離差率（V）

標準離差率，是資產(chǎn)收益率的標準差與期望值之比。其計算公式為：

【注意】

①標準離差率是一個相對指標，它表示某資產(chǎn)每單位預期收益中所包含的風險的大小。一般情況下，標準離差率越大，資產(chǎn)的相對風險越大；標準離差率越小，資產(chǎn)的相對風險越小。

②標準離差率指標可以用來比較預期收益率不同的資產(chǎn)之間的風險大小。

③方差就是各種可能的收益率Ri和預期收益率E（R）差的平方和用概率作為權數(shù)的加權平均數(shù)。方差開平方就是標準差，標準差除以預期收益率就是標準離差率。

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