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中級會計職稱考試《財務管理》知識點：債務籌資

一、銀行借款

A.銀行借款的種類

1、按機構貸款有無擔保要求：信用貸款和擔保貸款。

2、信用貸款風險較高，銀行通常要收取較高的利息，往往還要附加一定的限制條件。

3、擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

B.長期借款的保護性條款

1、例行性保護條款：在大多數合同中都會出現。

2、一般性保護條款：一保四限。 應用于大多數借款合同。

3、特殊性保護條款：購買人身保險、借款的用途不得改變；違約懲罰條款。

C.銀行借款籌資的特點

1、優點：1.籌資速度快；2.資本成本低；3.籌資彈性較大。

2、缺點：1.限制條款多；2.籌資數額有限。

二、發行公司債券

A.公司債券的種類

1、是否記名：記名債券、無記名債券。

2、能否轉換成公司股權：可轉換債券、不可轉換債券。

3、有無特定財產擔保：擔保債券、信用債券。

B.債券的償還

1、提前償還：只有在公司發行債券的契約中明確規定了有關允許提前償還的條款，公司才可以進行此項操作。

重點：

①提前償還所支付的價格通常要高于債券的面值，并隨到期日的臨近而逐漸下降。

②該類債券可使公司籌資具有較大的彈性。當公司資金結余時，可提前贖回債券；當預測利率下降時，也可提前贖回債券，而后以較低的利率來發行新債券。

2、分批償還。

3、一次償還。

三、發行公司債券籌資的特點

1.一次籌資數額大。

2.募集資金的使用限制條件少。

3.資本成本負擔較高（相對銀行借款）。

在預計市場利率持續上升的金融市場環境下，發行公司債券籌資，能夠鎖定資本成本。

4.提高公司的社會聲譽。

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