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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》第二章進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算

進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算

(提供進(jìn)項(xiàng)稅額)進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

【提示】1.一般納稅人涉及進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣;

2.存在貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)買或接受行為;

3.貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為的接受方支付或負(fù)擔(dān)。

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。

在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額抵減、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄。

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