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注冊會計師《稅法》第二章納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理

納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理

一、預繳稅款(提供建筑服務增值稅征收管理)

預繳稅款納稅人類型、計稅方法、預繳稅款

1、一般納稅人

(1)簡易計稅

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)x3%

(2)一般計稅

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)x2%

2、小規模納稅人

簡易計稅

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)x3%

【提示】納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

二、扣除憑證

納稅人按照規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證，否則不得扣除。

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