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注冊會計師《稅法》：企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有上市公司限售股

1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算納稅。

轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-限售股原值和合理稅費

2.未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

3.完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅。

【單選】某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實的限售原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　)萬元。

A.13.6

B.14.45

C.15.3

D.12.75

【答案】B

【解析】應(yīng)納所得稅額=68x(1-15%)x25%=14.45(萬元)

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