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一級建造師考試工程經(jīng)濟考點26：現(xiàn)金和有價證券的財務管理

一、現(xiàn)金管理的目標(考點1)

1.企業(yè)置存現(xiàn)金的原因

◇滿足三個需要：交易性;預防性;投機性。

2.現(xiàn)金管理的目標

◆現(xiàn)金的流動性+盈利性-資金收益率

二、現(xiàn)金收支管理

◇提高現(xiàn)金使用效率

【真題>多選題】下列資產(chǎn)在財務管理上，可作為現(xiàn)金管理的有(　)。

A.應收賬款

B.庫存現(xiàn)金

C.銀行存款

D.銀行本票

E.無形資產(chǎn)

『正確答案』BCD

『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金是企業(yè)流動資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，具體包括庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。而且，應該留意現(xiàn)金管理的目的是通過現(xiàn)金流動性與盈利性的平衡，提高資金的收益率。

三、最佳現(xiàn)金持有量(考點2)

1.現(xiàn)金持有成本的構成

①機會成本

②管理成本

③短缺成本

2.最佳現(xiàn)金持有量的確定

【例1Z81】甲企業(yè)有三種現(xiàn)金持有方案，它們各自的機會成本、管理成本和短缺成本如表1Z81-1所示。

【解】根據(jù)題意，計算三個方案的總成本，并列于表1Z81-2。因此，選擇總成本最低(0)的B方案。

現(xiàn)金持有總成本 單位：元 表1Z81-2

【真題>單選題】某企業(yè)現(xiàn)金管理有四個方案供選擇，根據(jù)下表的數(shù)據(jù)，其最佳現(xiàn)金持有量方案為(　)方案。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

『正確答案』C

『答案解析』本題考查的是最佳現(xiàn)金持有量。鑒于流動資金管理以及流動性和盈利性的平衡，企業(yè)應當持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。而且，能夠使機會成本、管理成本、短缺成本(丙方案之0)，三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。

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