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一級建造師工程經濟1Z42 技術方案現金流量表的構成要素考點

1Z42 技術方案現金流量表的構成要素

一、產品銷售(營業)收入

1、營業收入

營業收入=產品銷售量(或服務量)x產品單價(或服務單價)

(1)產品年銷售量(服務量)的確定

根據市場份額、運營負荷等，確定年產量：投產期;達產期

(2)產品(服務)價格的選擇

預測價格+變動因素;目標市場價格-運雜費

(3)多種產品或服務

分別計算或折算為標準產品或服務

2、補貼收入

(1)含義：

政府對公益事業、基礎設施技術方案在項目運營期給予的一定數量的政府補助。

(2)形式：

增值稅返還，定額補助以及其他形式補助

【真題】某污水處理項目所在地政府每年給予該項目一定金額的財政補貼，在項目財務評價中，該項補貼資金應視為項目的( )。

A.權益資金

B.一般現金流入

C.債務資金

D.一般現金流出

【答案】B

二、投資(建設投資+建設期利息+流動資金)

1、建設投資

(1)含義：

進行建設所需的投入(分年的使用計劃)

(2)后期處理：

固定資產，按原值計算折舊費，殘余價值在計算期末回收;無形資產，計算攤銷費。

2、建設期利息

(1)含義：

允許在投產后計入固定資產原值的利息(資本化利息)。

(2)內容：

銀行借款利息、其他債務資金利息以及融資費用等3部分。

3、流動資金

(1)含義：

運營期內長期占用并周轉使用的運營資金。

(2)額度：

流動資產(現金、應收賬款、預付賬款、存貨)-流動負債(應付賬款、預收賬款)

(3)壽命期末回收

4、技術方案資本金

(1)含義：

在總投資中，由投資者認繳的出資額，是非債務資金或者說是權益資金，沒有還本付息壓力，股利多少視經營情況而定。

資本金是確定產權關系的依據，也是技術方案獲得債務資金的信用基礎。

技術方案資本金強調的是作為技術方案實體而不是企業注冊的資金。其針對的是技術方案，并非企業。

(2)出資方式

現金;實物;工業產權和非專利技術(一般不超過20%，高新技術企業可以達到35%以上)

5、投資借款的處理

在技術方案資本金現金流量表中，只計算技術方案資本金;借款的流入和投資的支出二者相抵，對現金流量計算無影響;投資借款的本金償還和利息支出作為現金流出。

6、維持運營投資

◇ 估算投資費用--作為現金流出

◇ 是否資本化←帶來經濟利益+能夠可靠計量

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