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預(yù)繳個人所得稅分錄怎么做

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【問題】

預(yù)繳個人所得稅分錄怎么做?

【答案】

預(yù)繳時

借:應(yīng)交稅費或應(yīng)交稅金 -個人所得稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金

計提時

借:所得稅 或所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費或應(yīng)交稅金 - 個人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅 或所得稅費用 - 個人所得稅

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如何計算所得稅?

所得稅費用的計算有兩種方法:

所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)

另一種是直接計算的:

所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%

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