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為職工交納的社保計入什么科目

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為職工交納的社保計入什么科目

答:給員工交納保險,分為基本社保和商業(yè)保險。基本社保用應(yīng)付職工薪酬科目設(shè)設(shè)置社保明細(xì)科目歸集公司負(fù)擔(dān)和員工負(fù)擔(dān)的計提、代扣和繳納核算處理;商業(yè)保險按職工福利在應(yīng)付職工薪酬下的員工福利明細(xì)科目歸集核算。

按準(zhǔn)則要求,員工基本社保有由公司負(fù)擔(dān)的部分和代員工繳納的部分,賬務(wù)處理如下:

一、計提

借:成本費用科目(制造費用、管理費用、銷售費用等,按受益情況確定)

貸:應(yīng)付職工薪酬-基本社保(公司負(fù)擔(dān)部分)

二、從工資中代扣職工負(fù)擔(dān)部分

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-基本社保(個人負(fù)擔(dān)部分)

 

三、繳納

借:應(yīng)付職工薪酬-基本社保(公司+員工負(fù)擔(dān))

貸:銀行存款

商業(yè)險可以在稅前列支,但是需要按員工福利計算受益員工的個稅,同其他福利一起入賬

一、支付時

借:應(yīng)付職工薪酬-福利

貸:銀行存款

二、分配

借:管理費用

貸:應(yīng)付職工薪酬-福利

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