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暫估成本會計分錄怎么做

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暫估成本會計分錄怎么做?

1、估入

借:庫存商品-XXX

貸:應付賬款--暫估

2、下月初,暫估入賬要沖回

借:庫存商品(紅字)

貸:應付賬款--暫估(紅字)

估價入賬是在沒有取得發票時暫估入賬的,取得發票時,就不是暫估入賬了。暫估入賬可以用入庫單作為附件。

一般情況下,成本應以實際發生額予以確認,如果將要發生的成本能夠確實可靠地估計并計量的話,也可以在當月按估計值入賬,譬如月末,在發票未到,貨物已到的情況下,應該暫估相關原材料或物資暫時入帳,待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回。待發票到達后按實際發票列明金額處理。

 

例:11月13日購進A材料一批,驗收入庫數量10T,至月末結賬時發票仍未到,貨款未付。12月10日收到A材料發票,并支付價款120000。00元。

1。11月30日 借:原材料--A材料 117000元

貸:應付帳款 117000元(暫估值,根據上月購進同類材料價確認)

2。12月1日 借:原材料--A材料 - ××元

貸:應付帳款 - ××元

3。12月10日 借:原材料--A材料 120000元

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 20400

貸:銀行存款 140400元

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