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一般納稅人企業專票附加稅會計分錄，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。
一般納稅人企業專票附加稅會計分錄
一般納稅人，月底出現應交稅費-應交增值稅貸方余額時的分錄：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
同時計提附加稅：
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城市建設維護稅
貸：應交稅費-教育費附加
貸：應交稅費-地方教育費附加
一般納稅人月銷售額10萬以下減免附加稅怎么做會計分錄?
由于城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是，以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上，有兩種意見。
一、第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提。
所以，在實現銷售后，做：
借：應收賬款(銀行存款)
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提。增值稅減免，附加稅種就不用計提了。
二、第二種：計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。
(一)在實現銷售后，做：
1、計算增值稅：
借：應收賬款(銀行存款、現金)
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
2、計提附加稅費：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
(二)免稅后：
1、免增值稅：
借：應交稅費--應交增值稅
貸：營業外收入--補貼收入或稅收減免
2、同時，應該免附加稅費：
借：應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
貸：營業外收入--補貼收入或稅收減免
(補貼收入或稅收減免可以分設。減免的增值稅屬于補貼收入，附加稅屬于稅收減免)
以上就是關于一般納稅人企業專票附加稅會計分錄的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與會計分錄有關的文章，請繼續關注數豆子。
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