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貸款業(yè)務(wù)的核算的會(huì)計(jì)原則有哪些

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貸款業(yè)務(wù)的核算的會(huì)計(jì)原則有哪些?

企業(yè)(銀行)按規(guī)定發(fā)放的具有貸款性質(zhì)的銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款以及墊款等,在本科目核算;也可以單獨(dú)設(shè)置“銀團(tuán)貸款”、“貿(mào)易融資”、“協(xié)議透支”、“信用卡透支”、“轉(zhuǎn)貸款”、“墊款”等科目。

企業(yè)(保險(xiǎn))的保戶質(zhì)押貸款,可將本科目改為“1303 保戶質(zhì)押貸款”科目。 本科目可按貸款類別、客戶,分別“本金”、“利息調(diào)整”、“已減值”等進(jìn)行明細(xì)核算。

 

貸款如何做會(huì)計(jì)分錄?

1.發(fā)放貸款:

借:貸款—本金 (本金+交易費(fèi))

*—利息調(diào)整(差額)

貸:吸收存款(實(shí)付額)

2.確認(rèn)貸款利息:

借:應(yīng)收利息 (本金×合同i)

貸:利息收入 (攤余×實(shí)利)

*貸款—利息調(diào)整

收到貸款利息:

借:吸收存款   (票利)

貸:應(yīng)收利息

3.確認(rèn)減值損失:

借:資產(chǎn)減值損失

貸:貸款損失準(zhǔn)備

同時(shí),貸款減值后,貸款下設(shè)所有的(本金、利息調(diào)整以及應(yīng)收未收利息)明細(xì)賬都需要轉(zhuǎn)入“貸款—已減值”。

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