代開票作廢稅未退該如何分錄，關(guān)于分錄的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

代開票作廢稅未退該如何分錄？

稅費未退不用做分錄就可以了，在開具發(fā)票時

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：營業(yè)收入

貸：應(yīng)繳稅費-增值稅

在發(fā)票作廢后，已預(yù)交的增值稅會在納稅申報表主表體現(xiàn)應(yīng)退稅額，待收到應(yīng)退稅額時再做沖減應(yīng)繳稅費-增值稅的分錄就行了。

發(fā)票作廢后稅款怎么退？

代開發(fā)票需要作廢的，由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅。

作廢代~開發(fā)~票，能退還已納稅款。

依據(jù)《國稅機關(guān)窗口代~開普通發(fā)票管理辦法》(國家稅務(wù)局公告2011年第10號)第十八條：“代開發(fā)票時填寫有誤的，發(fā)票代~開崗位應(yīng)及時作廢，重新開具”，第十九條：“代開發(fā)票后發(fā)生退票的，按下列情形分別處理：

(一)無需重新開票的，發(fā)~票代~開崗位應(yīng)作廢發(fā)票，報經(jīng)辦稅服務(wù)廳(室)負責(zé)人審批，通過收入核算部門報送《錯帳更正申請審批表》，確認申報繳款錯誤形成多繳稅金，開具收入退還書退還已繳稅款或抵頂下期正常申報稅款。

(二)需要重新開票的，發(fā)票代~開崗位應(yīng)同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補”之規(guī)定，對于代開~發(fā)票的作廢或者退票的辦理，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當嚴格按照相關(guān)法律規(guī)定辦理。

《稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2004]153號) 第十二條規(guī)定：代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理?！　?/p>

稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應(yīng)及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進行處理。對需要重新開票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補;對無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

以上就是代開票作廢稅未退該如何分錄的相關(guān)內(nèi)容，作為企業(yè)財務(wù)人員，做賬報稅是必須掌握的工作能力，關(guān)注數(shù)豆子，拓寬稅務(wù)處理技能，成為優(yōu)秀的財會人。

以上就是關(guān)于代開票作廢稅未退該如何分錄的詳細介紹，更多與分錄有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。