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對外捐贈要額外繳稅嗎

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對外捐贈要額外繳稅嗎?

企業對外捐贈,增值稅方面,要視同銷售處理,計繳增值稅;

企業對外捐贈,所得稅方面,如果符合稅前扣除標準的,稅前列支;否則,稅前不可以列支。

按照新企業會計準則和《企業所得稅法》有關規定,企業對外捐贈資產,包括捐贈貨幣性資產和非貨幣性資產,應按正常會計處理要求核算,待計算企業應納稅所得額時,再按計算的會計利潤根據稅法要求調整應納稅所得額,計算企業所得稅。企業對外捐贈資產分為捐贈貨幣性資產和非貨幣性資產兩種情況。不論企業對外捐贈何種形式的資產,一律作為損失計入"營業外支出"賬戶。

對外捐贈怎么做賬務處理?

需要根據捐贈的方式而確定,產品捐贈還是現金捐贈

庫存商品捐贈:

借:營業外支出---捐贈支出

貸:庫存商品

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

只要符合視同銷售條件,增值稅上不管企業賬務處理是按銷售處理還是直接按成本結轉,均要求按公允價值(你單位產品售價)計提銷項稅額,而不能按成本價計提銷項稅額。

以貨幣捐贈:

借:營業外支出---捐贈支出

貸:庫存現金或銀行存款

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第五十三條規定:“企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除。”超出部分不能稅前扣除。

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